用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：清算税年报怎么填写相关的会计实操做账知识，这篇清算税年报怎么填写会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中清算税年报怎么填写的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
清算税年报怎么填写
依照清算开始日的资产负债表.主要为:
一、资产处置损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.
3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额.
4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列.
二、负债清偿损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额.
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额.
3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额.
4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行"资产可变现价值或交易价格":填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.等于"资产处置损益明细表"第3列"可变现价值或交易价格(3)"第32行"总计"金额.
2、2至8行依照实际情况填列.
3、第9行"其他债务",填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.一般等于"负债清偿损益明细表"第3列"清偿金额(3)"第23行"总计"金额.
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)
1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额.等于"资产处置损益明细表"第4列"资产处置损益(4)"第32行"总计".
2、第2行"负债清偿损益":填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额.等于"负债清偿损益明细表"第4列"负债清偿损益(4)"第23行"总计".
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列.
4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额.
企业在清算过程中需要缴纳什么税?
企业在清算过程中需要缴纳清算的所得税.
《企业所得税法实施条例》明确,清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额.企业清算的所得税处理包括:
(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;
(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
(3)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;
(4)依法弥补亏损,确定清算所得;
(5)计算并缴纳清算所得税;
(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等.
一个企业不再持续经营,就需要进行所得税清算,以上是"清算税年报怎么填写"的所有内容,大家是否都了解了呢,小编也希望大家任职的过程中最好也不要有这样的经历,毕竟这关乎着一个公司的生存问题,更多精彩内容尽在会计学习资料.
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