月底增值税结转分录

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月底增值税结转分录

结转,或月底结转,指月底结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月底增值税结转分录规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税                3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加  0.3

贷:应交税费-应交城建税  0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加  0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税   3

应交税费-应交城建税  0.21

应交税费-教育费附加  0.09

贷:银行存款                          3.3

如果本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关月底增值税结转分录的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计月底增值税结转分录的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

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