企业拆借资金利息收入如何记账

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企业拆借资金利息收入如何记账

答：1、正常业务活动产生的存款利息收入、流动资金借款利息支出、应收应付票据利息的收支唬债券发行购入的利息收支，直接在“财务费用”科目核算；

2、借款费用资本化、专门借款的利息支出，记入相应的资产构成成本；

3、类似税款滞纳金性质的结算罚息、因合同违约等多付的利息等在“营业外支出”科目核算

4、股份有限公司股东分派股利，在“利润分配”科目核算。

可参考《企业所得税法实施条例》第38条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

资金拆借的财务处理

经营中，碰到资金问题，需要问母公司或者关联公司借款时，一般的操作步骤如下：

（1）、借款申请。由债务公司向债权公司提交借款申请，经过债权公司或者总部相应流程批准后，进入借款拨发环节。

（2）、签订合同。借贷双方结合实际情况，签订借款合同，一般利息应参照银行基准利率设定，可以设定还款方式及利息支付期限等。做到规范、明确、有理可依。哪怕是一家公司，也应该亲兄弟，明算账，财务环节不得马虎。

（3）、款项拨付。由债权公司根据借款合同所列明的借款金额，将该笔资金打到债务公司账户，完成借款操作。

（4）、财务处理。

基于债务公司，当问债权公司借款，并收到对方打款后，

借：银行存款  a

贷：短期借款-M公司  a

企业之间的资金拆借如何记账

6、当公司支付利息时，

借：财务费用-借款利息  x

贷：银行存款           x

7、当归还借款时：

借：短期借款-M公司  a

贷：银行存款         a

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