进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账

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进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账？

借：管理费用

贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）

解缴时

借；应交税费-应交增值税（已交增值税）

营业外支出-滞纳金

贷；银行存款

进项税转出需要缴纳滞纳金吗？

答：如果是稽查出来进项税转出,又要在当期补缴增值税,那是要交滞纳金的,因为这是企业的税务处理错误,导致以前期间少交了增值税.

但如果是现在因为不符合进项税抵扣条件,企业主动转出,那肯定是不涉及滞纳金的.

一、关于偷税数额的确定:

(一)由于现行增值税制采取购进扣税法计税,一般纳税人有偷税行为,其不报、少报的销项税额或者多报的进项税额,即是其不缴或少缴的应纳增值税额.因此,偷税数额应当按销项税额的不报、少报部分或者进项税额的多报部分确定.如果销项、进项均查有偷税问题,其偷税数额应当为两项偷税数额之和。

二、关于税款的补征:偷税款的补征入库,应当视纳税人不同情况处理,即:根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额。

三、关于罚款:对一般纳税人偷税行为的罚款,应当按照本通知第一条的规定计算确定偷税数额,以偷税数额为依据处理。

进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账？通常情况来说，如果企业被稽查出来进项税转出，又需要在当期补缴增值税的话，那就是需要缴纳滞纳金，具体的会计分录在上文都有介绍。关于企业应该税务处理导致少交增值税的处理在会计学习资料上还有专业老师进行专课的教学，这点内容大家可以来此学习。

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