小规模纳税人补交上年增值税如何做帐

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小规模纳税人补交上年增值税如何做帐？

一、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

1、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

一般纳税人认定的管理具体办法

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模纳税人补交上年增值税如何做帐？通常情况来说，小规模企业在处理上一年度的补缴增值税有2种处理方式，一是补缴上季度为上一年度的增值税；二是补交上季度的为本年度的增值税。这两种方式的处理介绍在会计学习资料网上都是有相关资料可以查阅的。感兴趣的同学可以来会计学习资料看看。

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