​上一年度企业所得税亏损怎么做账

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：​上一年度企业所得税亏损怎么做账相关的会计实操做账知识，这篇​上一年度企业所得税亏损怎么做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

​上一年度企业所得税亏损怎么做账，总体上来说，企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补，只要不超过5年就可以啦。并且弥补以前年度亏损不用交所得税，当然不需要计提。如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析：

《税法》原理：发生亏损，本年应交所得税为0，亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理：亏损可以抵税，亏损xxx万，抵税25%，实际亏损xx万

《会计》原理：应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。

分录如下：

1)

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2)

借：所得税费用 25

贷：本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税，本年利润由-xxx万，变成-xxx万。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关​上一年度企业所得税亏损怎么做账的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计​上一年度企业所得税亏损怎么做账的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·承兑不能解付怎么办

·工程行业预交税费怎么退回

·刷信用卡付货款会计分录怎么写？

·非货币性福利的纳税处理及调整

·长期待摊费用摊销年限税法规定为多少?

·错账冲正分录怎么做?

·个人拿身份证可以开3%增值税发票吗？

·建筑业主要核算科目有哪些呢？

·公司给离职员工补缴社保账务处理

·分期缴纳土地出让金会计处理是怎样的？

·增值税退回的税收手续费还要交税吗

·辽宁2019年注册会计师报名时间及条件有何不同？

·怎么调整应收账款期初余额?

·企业所得税是按月预缴还是按季度预缴？

·软件开发过程中的差旅费可以资本化吗?

·报销增值税发票普票和专票的区别

·确认投资收益要交增值税吗?

·发票联抵扣联均没有认证怎么开发票

·两家公司原材料往来怎么记账

·社保和公积金缴税是按税前工资计算吗

·红字增值税专用发票需要取得认证吗？

·盘盈的存货是否应缴纳企业所得税

·基本医疗保险概念原则与缴纳

·开发企业预提费用税务处理