股东借钱给企业转成资本公积后要缴所得税吗?

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股东借钱给企业转成资本公积后要缴所得税吗?

例：企业的股东借钱给企业后，股东决定企业不用再归还，企业转成资本公积，请问企业需要缴纳企业所得税吗?

根据《企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括接受捐赠收入。

根据《企业所得税法实施条例》第二十一条的规定，企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

根据上述规定，股东借钱给企业后股东决定企业不用再归还且企业转成资本公积，应作为接受捐赠收入并入企业的收入总额计算缴纳企业所得税。

股东出资可以直接计入资本公积吗?

按照企业会计准则的规定，企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。

一般新成立的公司，只有超出应缴实收资本部分计入资本公积;

增资的公司，新加入的股东因为享受企业已经实现的经营积累份额，所以会被要求多投入一定比例的投资(投的多，占的少)，多投入的部分也是计入资本公积的;

股东无偿投入的，可以直接计入资本公积。

所以，股东出资不可以全额直接计入资本公积。但股东捐赠部分，可以直接计入资本公积。

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