什么是企业所得税汇算清缴

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：什么是企业所得税汇算清缴相关的会计实操做账知识，这篇什么是企业所得税汇算清缴会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中什么是企业所得税汇算清缴的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

什么是企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

何谓汇算清缴？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关什么是企业所得税汇算清缴的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计什么是企业所得税汇算清缴的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·车船税在备注栏怎么入账

·上市公司股价变动对报表有影响吗

·医药零售企业月末会计如何做账？

·购进财务软件折旧年限是否能缩短

·记账凭证和通用记账凭证填制方法是什么

·单位增值税10%取得税票17%如何抵扣做分录？

·缴纳社保、公积金和计提发放工资的会计分录

·融资租货方式租入固定资产税务处理怎么做

·融资租赁增值税专票发票如何进账

·税务非正常户怎样认定

·没有收入时招待费年报应怎么扣除？

·个体户必须开户后才营业吗

·权益净利率计算方法与实际运用分析

·金蝶k3迷你版年初数据应收账款贷方怎么填

·股票质押得到的钱如何做会计处理?

·个人偶然所得税算个人所得税税率是多少?

·国标税控机是否可以填开外币发票？

·收取车位使用费需要缴纳土地增值税吗？

·其他货币资金的内容有哪些

·个人先进奖励要缴纳个税吗

·支票存根必须盖条章吗

请在这里放置你的在线分享代码