企业所得税汇算清缴需要哪些资料

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：企业所得税汇算清缴需要哪些资料相关的会计实操做账知识，这篇企业所得税汇算清缴需要哪些资料会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴需要哪些资料的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

企业所得税汇算清缴需要哪些资料

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

5、元月份各税电子回单（盖章）

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

何谓汇算清缴？年终汇算清缴所得税的会计处理应该怎么做？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款　　

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

4.缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税金--应交企业所得

　　贷：银行存款　　

5.重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整　　

7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润　　

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　

10.免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

企业所得税汇算清缴需要哪些资料？看完上文，相信大家已经知道企业所得税汇算清缴需要的资料，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知识，在企业汇算清缴时，将资料准备齐全，合理纳税。如果还有其他方面的问题，欢迎大家到会计学习资料官网，咨询我们的答疑老师。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关企业所得税汇算清缴需要哪些资料的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计企业所得税汇算清缴需要哪些资料的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

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