出境退税的贸易计算方法是什么

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：出境退税的贸易计算方法是什么相关的会计实操做账知识，这篇出境退税的贸易计算方法是什么会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中出境退税的贸易计算方法是什么的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

出境退税的贸易计算方法是什么

  “免、抵、退”税的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税;当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。

  (一)计税依据

  “免、抵、退”税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免、抵、退”税额。

  (二)一般贸易的计算方法

  1、计算公式

  现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下：

  (1)计算当期应纳税额

  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)

  当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)

  (2)计算应退税款

  当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

  ①当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，

  应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

  ②当期应纳税额为负数且绝对值<本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

  应退税额=应纳税额的绝对值

  ③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额

  (2)以上计算公式中的有关说明：

  ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

  ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价在季度汇总填报时不再重新折合计算。

  ③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额与金额大的差异部分应照章征税。

  ④“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。

  ⑤各月计算的应纳税额为正数时应在税务部门规定的征收期内照章纳税。

  ⑥“应退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末最后一个月的应纳税额”。

  ⑦只有当季度末最后一个月的应纳税额为负数时，才适用“应退税额”计算公式，其他月份的应纳税额出现负数时，只能结转下月继续抵扣。

  ⑧当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%以下，且季度末应纳税额出现负数时，结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。

  一般贸易出口退税计算步骤

  1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额

  2、当期应钠税额

  3、出口货物"免、抵、退"税额

  4、比较期末留抵税额与当期免抵退税额的大小

  5、计算免抵税额和期末留抵税额

  出境退税的贸易计算方法是什么?出境退税对于会计的能力要求是比较高的，如果会计个人的能力还达不到准确计算出境退税、做出境退税账务的能力，最好是可以通过会计学习资料寻求专业老师帮助。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关出境退税的贸易计算方法是什么的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计出境退税的贸易计算方法是什么的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·小规模纳税人费用结转成本如何做会计凭证?

·注册资金没有到公司账户如何做会计处理？

·企业交补充医疗保险对方开什么发票?

·关于个人所得税筹划的概述

·注册资金不变但是做了股权转让怎么入账

·非直系亲属继承能否不征税?

·公司收到转账支票时会计人士应该怎么处理？

·处置在建工程缴纳什么税

·清洗汽车为什么要交增值税

·股权转让溢价部分怎样计算?

·一个公司只有一个项目费用如何记账?

·劳务派遣专用发票进项税抵扣可以吗？

·如何将Excel设置为自动保存

·企业筹集短期资金的方式有哪些?

·评标费是否开发票

·商贸公司能开办公用品的发票吗？

·税法的三流合一具体是指

·普通发票跨月冲红企业所得税怎么申报?

·需要安装的固定资产什么时候开始折旧

·制造业主要生产经营过程业务的核算

·长期挂账应付款财务处理怎么做?

·土地增值税清算条件的规定有哪些?

·贸易公司自购材料生产过程外加工的税务处理是怎样的？

·excel数据有效性