上期忘了计提折旧如何处理？

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上期忘了计提折旧如何处理？

答：进行补提就可以。

借:管理费用 贷:累计折旧

月末.管理费用要接转本年利润

(累计折旧不结转,放在资产负债表中的相应科目中)

如果是用的记账软件，以金蝶为例子：

先反结账（在金蝶主界面按快捷键ctrl + F12  ），这样就可以回到上月，然后进固定资产系统，点计提折旧按钮，自动生成折旧凭证，这时您要审核这张凭证，过账，再点结转损益（虽然之前您结转过损益，可是现在计提折旧又生成了关于损益类科目的凭证，所以这时必须再结账损益一下，生成另一张结转损益凭证），再审核，过账，期末结账即可。

如果以前年度忘记计提折旧如何处理？

应按照会计准则——会计差错的要求进行账务处理。在发现会计差错当日做以下账务处理：

借：固定资产

贷：应付账款等

同时按照当年应计提折旧

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：盈余公积 　　   

贷：利润分配——未分配利润

二、税务处理

在企业所得税汇算清缴时，如果以前年度应计提折旧而未计提折旧，本年度补提的折旧是不能税前扣除的。

国税总局《关于企业所得税若干业务问题的通知》第五条规定：纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣，补扣的截止时间，是指年度终了。纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计，应提未提的税前扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等。

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