小规模纳税人退回折让发票怎么处理

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小规模纳税人退回折让发票怎么处理

1、购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。

2、在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。

3、销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。

发票开具跨月的如何处理？

情形一：购方专用发票已申报抵扣

“购买方可在开票软件中填开并上传《增值税专用发票红字信息表》……不必填写对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。”

情形二：专票未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回

“购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

情形三：销方未交付专票、购方未申报抵扣并退票

“销售方可在开票软件中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

从上述内容我们可以知道购货方在退回发票没有做账处理，销货方必须在收回发票联后，方可开具等额的红字发票。并且可以用红字发票记账联作为冲账的凭证，其他联保留即可。对于小规模纳税人退回折让发票怎么处理就整理这么多了，如果你还是不清楚可以来会计堂咨询老师。

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