招待费进项税额转出的会计分录怎么做

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招待费进项税额转出的会计分录怎么做?

答：

分录如下：

发生时：

借：管理费用-招待费用

应交税费-应交增值税-进项

贷：现金。

转出时：

借：管理费用-招待费

贷：应交税费-应交增值税-进项转出。

【招待费进项税额转出会计分录相关问题】：

业务招待费进项税可以抵扣吗?

答

：

纳税人业务招待费属于个人消费支出，不得抵扣进项税额。

政策依据：财税(2016)36号

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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