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年底做账需要都冲销暂估入账吗?
答:需要入账的。会计分录如下:
借:原材料
贷:应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借:原材料 (红字)
贷:应付账款--暂估应付款(红字)
收到发票
借:原材料(材料采购)
借:应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款)
暂估成本怎么估和会计分录如何处理?
1、购进商品(有发票)借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷:应付账款附件:后附发票、入库单、验收单
2、购进商品(无发票)借:库存商品贷:应付账款附件:后入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估)
3、结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品附件:后出库单或发货单、成本结转明细表。
4、下月收回发票借:库存商品 (红字)贷:应付账款 (红字)附件:后入库单(红字)
5、同时:借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷:应付账款附件:后附发票、入库单
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