退企业所得税账务处理是怎样的?

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退企业所得税账务处理是怎样的?

企业所得税当年退回账务处理：:

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借：应交税费——应交企业所得税

结转利润

借： 本年利润 (红字)

贷：所得税费用 (红字)

这样所得税费用和应交税费——应交企业所得税科目发生额和结转额都为0.

收到退回以前年度所得税怎么做账?

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

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