补开的发票该怎样入账?

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补开的发票该怎样入账?

答:购买东西没有发票时:

借:预付账款---XXX公司

贷:银行存款/库存现金

本月发票开进来时:

借:固定资产/原材料/周转材料/管理费用(看你买的是什么)

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:预付账款---XXX公司

如果上个月的分录做错了,在这个月做一个相反的分录,摘要就是调整XX年XX月第几号凭证.然后做正确的分录

如果是跨年取得的补开发票,在去年企业所得税汇算清缴报出前拿到发票,可以在去年企业所得税汇算清缴时税前扣除;在去年汇算清缴报出后拿到发票,只能在今年税前扣除.去年汇算清缴时纳税调整.

建筑公司已收工程款但未开发票,如何进行账务处理,补开票时,又该如何处理?

1、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

因此,建筑公司已收工程款但未开发票,纳税义务已经发生,应作如下分录:

借:银行存款

贷:工程结算

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、《中华人民共和国会计法》规定:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告.

因此,开具的发票作为收入的主要原始凭证,应当进行会计核算,填制会计凭证.

1) 补开发票时,应以"红字更正法"冲销原来的凭证,摘要注明****年**月**号凭证,会计分录如下:

借:银行存款(红字)

贷:工程结算(红字)

应交税费---应交增值税---销项税额(红字)

2) 再根据开具的发票作一张相同的蓝字凭证,并附上发票.

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