补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

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补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

补缴以前年度增值税的罚款账务处理怎么做?

所有的相关附加税都要补

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交增值税

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

罚款和滞纳金 营业外支出

借 以前年度损益调整

贷 银行存款

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

按增值税补缴附税

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-防洪费

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?对于这些实务操作一定要熟练,烂熟于心是王道,相信通过在会计学习资料网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅导下,大家一定都可以做个合格的财务人.

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