拍卖行收取的手续费的税务处理?

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拍卖行收取的手续费的税务处理?

答:7月25日,国家税务总局发布2018年第42号公告,明确"拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入按照经纪代理服务缴纳增值税",同时废止《国家税务总局关于拍卖会取得的拍卖收入增收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发【1999】40号).公告自发布之日起施行.困扰拍卖行业近20年的国税总局1999年40号文正式取消.

其中第五条涉及拍卖行业,内容为:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照"经纪代理服务"缴纳增值税.《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)停止执行.

1999年税务总局发布了《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号),对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照4%(2014年7月1日后调整为3%)的征收率征收增值税;对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税.

2016年全面推开营改增以后,对拍卖行取得的手续费收入,已由缴纳营业税改为缴纳增值税.结合政策调整变化情况,本次《公告》中明确,停止执行国税发〔1999〕40号文件,对拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照"经纪代理服务"缴纳增值税.

此次新政出台,废止99年40号文,明确拍卖企业增值税的税基为佣金及手续费,且不含价款.

返还的手续费怎么做账务处理?

代扣代缴手续费返还账务处理可以不进企业收入,但一定要进企业账,收到代扣代缴手续时作:

借:库存现金或银行存款

贷:其他应付款--手续费

给办税人员发了直接冲往来账户:

借:其他应付款--手续费

贷:库存现金或银行存款

上文就是关于拍卖行收取的手续费的税务处理的具体内容了,财税政策变化的频率相当大,要做合格的财务人员就要不断的学习,欢迎来会计学习资料随时与答疑老师在线探讨学习.

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