递延所得税资产转回的会计分录如何编制?

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递延所得税资产转回的会计分录如何编制?

答：1、确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产;

贷：应交税费-应交所得税。

2、可抵扣暂时性差异转回：

借：所得税费用;

贷：递延所得税资产。

当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用。

递延所得税转回是什么意思?

举个例子来说，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产;

第二年可抵扣暂时性差异变为50，那么此时递延所得税资产的余额应为12.5，因此要转回12.5的递延所得税资产，分录为：

借：所得税费用 12.5

贷：递延所得税资产 12.5

递延所得税的现象，是在企业当中非常的。如果你们对于下位内容的解答还有其他疑问的话，也可以直接在线提问我们的答疑老师，我们将第一时间为你们解答！

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