进项税额转出申报表要怎么写?

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进项税额转出申报表要怎么写?

答：《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明

根据国税函[2008]1075号修订

(一) 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。

(二) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

(三) 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

(四) 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。

1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。

2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。

进项税做转出怎么做账?

用于非应税项目(如在建工程)

借：在建工程

贷：原材料或库存商品

贷：转出

用于免税项目(如生产免税产品)

借：生产成本

贷：原材料

贷：转出

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