进项税额转出结转怎么做记账凭证?

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进项税额转出结转怎么做记账凭证?

答：进项税额转出的会计分录

借：主营成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)

在年末，需要把进项税额转出贷方余额转入“应交税费---应交增值税(未交增值税)

借：应交税费---应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费---应交增值税(未交增值税)

进项税额转出如何申报?

1、进项税额转出的申报方法：

在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可。

2、《增值税暂行条例》第十条规定：

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。

每个月的进项税和销项税的转出工作都是非常重要的，关系到公司每个月的纳税状况，然后在年末做一个总结。所以，进项税额转出结转怎么做记账凭证?希望各位财务人员都能掌握!

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