认证不抵扣怎么做进项转出

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认证不抵扣怎么做进项转出

答：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

如果说，是2014年元月份认证的发票，按照以上规定，可以在2014年2月21日前申报抵扣。

抵扣之后的进项税做转出分录：

进项税转出

借：相关的成本或费用

贷：应交税金--应交增值税--进项税转出

进项税转出与不抵扣发票有什么区别?

收到发票后是先认证后转出，还是直接不抵扣，主要是看你购进货物/劳务时，其用途是否确定。

例如：贵公司采购椅子若干。

1、如果购进时就是用于职工食堂(非增值税项目)，则直接不抵扣。

2、若购进时不确定是用于食堂，还是用于工厂办公室(企业经营管理)，先进仓库，后领用，则在购入时认证抵扣，在食堂领用时做进项转出。

两者做法是一样的，一定要说区别的话，也就是上述第2种情况下，应交税金会延迟到进项转出的月份。

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