利润表中的所得税费用代表的是什么意思?

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利润表中的所得税费用代表的是什么意思?

答：可以用权责发生制来辅助理解。

例如：本期产生应纳税暂时性差异，将来要纳税，形成递延所得税负债，但为本期的所得税费用义务。

本期产生可抵扣暂时性差异，可以抵扣未来应纳税额，形成递延所得税资产，可以递减本期所得税费用。

不过，未来年度转回时，依然对应的科目还是“所得税费用——递延所得税”。这一点要注意。

所得税费用如何计算?

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

2、注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

3、因为：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25。

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