专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?

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专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?

答：凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

1、借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

2、贷：银行存款等

对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

1、借：原材料等

2、贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

增值税发票本月已经认证但是未入账有关系吗?

当然有关系。

国税函[2009]617号：

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

根据以上规定，当月认证的增值税专用发票，次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额，就不能再抵扣了。

关于“专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?”的处理后续，如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

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