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随时支取的理财产品应该怎么进行会计核算
答:从确认和计量角度,如果管理层的持有意图不是短期内赎回以赚取短期差价收益,则应归入“可供出售金融资产”类别。
但因其期限短于一年,属于流动资产,故在编制报表时应列报于“其他流动资产”项目。
还有要注意一个问题,因为理财产品最多保本,收益是浮动的,因此不满足“可随时转换为已知金额的现金”的条件。
购买理财产品的分录怎么做?
购进时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期赎回收,根据收益情况做账务处理:
正收益:
借:银行存款
贷:投资收益
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