去年暂估的库存如何在今年做冲销

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去年暂估的库存如何在今年做冲销

答：具体分录：

暂估入库时，借库存商品进项税额贷应付账款

结转成本时，借主营业务成本贷库存商品

下月发票回，

冲暂估，借库存商品进项税额贷应付账款/银行存款

从新入库，借库存商品进项税额贷应付账款

冲减成本，借以前年度损益调整50贷主营业务成本

调整本年利润，借本年利润50贷以前年度损益调整

如何冲回暂估入账材料?

1、将暂估入库按原分录红字冲销

2、根据取回发票金额重新入账

3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本，只做第1、2步就可以了。

4、(暂估价高时)如果已经结转，根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】，借记材料科目，贷记就成本，进行调整【或者借记成本红字，贷记材料红字，保证本年累计额的准确】

5、(暂估价低时)与第4步相反。

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