上月支付的货款下月抵扣怎么处理账务

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上月支付的货款下月抵扣怎么处理账务?

抵扣分为两种：

一是当月认证当月抵扣，是指正式一般纳税人当月认证的进项必须在当月抵扣，当然当月抵扣是指的所属时间，如4月认证的在5月申报4月税时申报抵扣

二是当月认证隔月抵扣，是指辅导期一般纳税人当月认证的进项必须等到下月稽核比对相符收到通知书后才能申报抵扣，如4月认证的要6月申报5月税时才能抵扣。

上月支付的货款下月抵扣的会计分录：

1。购进

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款或应付账款

2。销售：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

上月底应把未交税金转出，

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

本月做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

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