如何结转销项税额及进项税额?

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如何结转销项税额及进项税额?

答:"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的进项税和销项税怎么结转?

应交增值税销项税和进项税结转步骤:

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入 "应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

将本月多交的增值税自 "应交税费--应交增值税"科目转 入 "应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

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