筹建期差旅费冲借支补付的会计分录怎么写?

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筹建期差旅费冲借支补付的会计分录怎么写?

一、借支差旅费的会计分录：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

二、说明

1、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。职工借支差旅费时费用尚未发生，支付的这笔款属于企业暂付个人的款项，是企业的一项债权，故应通过“其他应收款”科目核算。

2、职工出差回来根据有关单据填写差旅费报销单结清预支款时，表明费用已经发生。应

借：管理费用(实际发生额)

贷：其他应收款——XX职工(原借支额)

借或贷：库存现金(差额)

先借支差旅费后报销的会计分录怎么做?

1-1.在企业直接借支差旅费时做：

借：其他应收款——XX名字;

贷：库存现金

1-2.报销是做：

借：管理费用——差旅费;

贷：其他应收款——XX名字;

2-1.如果是中间方代付时做：

借：其他应收款——XX单位

贷：库存现金/银行存款;

2-2.中间方代收时做：

借：银行存款/库存现金;

贷：其他应收款——XX单位

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