冲减上年度费用要怎么入账?

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冲减上年度费用要怎么入账?

应通过以前年度损益调整，如果涉及所得税也要进行调整，调整后将以前年度损益调转入利润分配—未分配利润，如果涉及计提盈余公积金的，应将利润分配—未分配利润的对应金额转入盈余公积金。

比如：发现上一年度多提管理费用，账务处理如下：

借：银行存款/其他应付款等

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

以前年度损益调整科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。

冲减上年度收入和成本要怎么做账?

冲减跨年度收入和成本的分录：

1、冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

2、冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-*** (红字)

3、把以前年度损益调整结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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