代开专票作废税已经交了怎么做分录？

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代开专票作废税已经交了怎么做分录？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

税局代开专用发票时交的钱怎么记账：

小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票，需要缴纳增值税，可能还需要缴纳地税局征收的附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

实现销售时：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－－应交增值税

代 开发票时，缴纳增值税

借：应交税费－－应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费－－城市建设维护税

－－教育费附加

－－地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费－－城市建设维护税

－－教育费附加

－－地方教育费附加

贷：银行存款

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