跨年度的进项转出应怎样做账?

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跨年度的进项转出应怎样做账?

答:如果属于借的话,只要调整以前年度损益就可以了;

如果属于贷的话,计入应交税费--应交增值税(进项转出).

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;

调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记应交税费--应交所得税等科目;

由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

什么情况下需要进项税额转出呢?

答:情况如下:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

其实就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

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