当月进项大于销项留抵部分如何做账

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当月进项大于销项留抵部分如何做账

admin 2020-10-04 会计做账 91 ℃

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当月进项大于销项留抵部分如何做账

答:月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

1、结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,

借:应交税金——应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金——未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税-转出多交增值税

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