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当月进项大于销项留抵部分如何做账
答:月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税金——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税金——未交增值税
贷:应交税金——应交增值税-转出多交增值税
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