用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：开错的发票正常入账吗相关的会计实操做账知识，这篇开错的发票正常入账吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中开错的发票正常入账吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
开错的发票正常入账吗
1、收到发票发现有误,未认证的情况下
可以直接将发票联、抵扣联退回给销货方,由销货方作废(当月)或销货方申请开具红字发票并开出正确的增值税专用发票(跨月);
购货方收到正确发票抵扣联和发票联;
凭发票联正常做账.
2、收到发票认证后发现有误
由购货方申请红字发票申请,销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票;
原增值税专用发票已用于申报抵扣的,应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,不能作废,开票方不需要收回原开具的发票.
购买方可在 "新系统"中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司.
3、已认证的发票对方能作废吗?
原则上已经认证的发票不允许对方作废.但是实际上有时候在沟通不畅的时候,会出现一方认证一方作废重开的情形.
处理办法是:认证方做进项税转出即可.但是发票不能退给对方,对方作废之后没有作废发票在手边,对于税务的发票专项检查需要出具说明.
4、已认证的发票开具红字发票账务处理:
(1)发票已认证,必须走账
借:库存商品/原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
(2)对方作废时,进项税额必须转出
借:库存商品/原材料等 红字
贷:应付账款/银行存款 红字
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)取得正确发票时按(1)入账.
开错发票可以改吗?
开错的发票是不可以修改的,但可进行作废处理重新开具.次品、废品发票应当在税务机关监督下集中销毁.
如果是防伪税控系统开的发票的:1)在开票日期当月内发现发票开具有误的,你可以在系统内将这份发票作废处理,重新开具正确的发票给购货方,并向其索回错票的发票联和抵扣联(专用发票才有).
2)跨月发现开票有误的,增值税专用发票有误就让对方到税务机关出具红字发票通知单,你们凭这个红字发票通知单在系统内开具红字发票冲红,同时再开具正确的发票给对方.如果是普通发票,则直接开具红字发票并重开蓝字发票给对方,但要记得向对方索回原错票所有联次,以便交给税务机关核验.如果对方已入帐,不能取得原蓝字发票,可让对方复印相关帐册,并写一份情况说明交给你们,其中要说明发票有误,需取得红字发票冲减和正确的蓝字发票来平数.
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