​企业税款四舍五入差额计入什么费用

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：​企业税款四舍五入差额计入什么费用相关的会计实操做账知识，这篇​企业税款四舍五入差额计入什么费用会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中​企业税款四舍五入差额计入什么费用的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

企业税款四舍五入差额计入什么费用

可以记营业外收支

一、一般纳税人的会计处理

1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

二、小规模纳税人的会计处理

1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

差额征税的会计处理

1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况

在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目,贷记"应付账款""应付票据""银行存款"等科目.

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,应按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目,注意小规模纳税人应借记"应交税费应交增值税"科目,贷记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目.

2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况.

金融商品实际转让月末,若产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;若产生转让损失,则可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融产品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.

缴纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目.

年末时,本科目若有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关​企业税款四舍五入差额计入什么费用的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计​企业税款四舍五入差额计入什么费用的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·企业去年的亏损是汇算清前弥补还是后弥补?

·偶然所得申报期限是多久

·房屋租赁费放现金流量哪个项目?

·企业在筹办期间计算亏损年度应该如何做？

·Excel中快速计算出加班时长—Excel小技巧

·税务利润表一般企业的本期金额指什么

·招待费税前扣除有什么规则？

·财政拨付注册资金给国有企业列什么科目

·生活服务业税率和征收率是多少？

·原始凭证分类的依据是什么

·核定征收企业取得投资收益怎么处理?

·季节性停工损失指哪些?

·物业管理公司代收水、电行为，缴增值税吗？

·营业执照增加经营范围需要什么资料

·k3可以批量指定现金流吗

·什么时候业务可以加计抵减

·应收账款周转率多少比较好?

·专票开票出框可以吗？

·Excel怎么自定义工具栏

·出租房产业务企业所得税如何处理?

·企业餐饮店转让费如何做账？

·现金折扣的税务处理怎么做？

·增值税系统技术维护费计入什么科目？

·免税销售额填错了怎么办？

·转账支票购买办公用品会计分录怎么写

·利润表填收入错了下月如何调整?

·减免的城建税怎么做账