用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：所得税调增调减有哪些相关的会计实操做账知识，这篇所得税调增调减有哪些会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中所得税调增调减有哪些的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
所得税调增调减有哪些
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增;
2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额;
3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额;
4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额;
5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额;
6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额;
7、计提的资产减值准备全部调增;
8、预提的费用,实际未发生的,全部调增;
9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;
10、罚款、税收滞纳金需要调增;
11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.
非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增.
调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等
所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以
及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额
14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目
处理
4.五险一金.企业根据国家有关政策规定, 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.
5.利息支出.超过税法规定不予扣除需做调整.
6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
7.广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超
过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
8.罚款、罚金、滞纳金.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
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