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税控维护费发票勾选吗
如果是取得的专票,建议最好认证,然后作进项转出,再之后按全额抵税办法操作.如果是普票,直接入账,无需考虑认证的问题.
不管是小规模纳税人、还是一般纳税人,收到税控系统维护费专用发票都不用认证,直接全额抵扣.但要注意抵扣时间,国税发[2003]17号规定:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.
税控维护费的会计分录:
借:管理费用
贷:银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
或应交税费--应交增值税(小规模纳税人)
贷:管理费用等
企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减.增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务.
收到了增值税税控系统技术维护费的普通发票,是否可以全额抵减增值税?
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号规定:" 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行."
因此,取得技术维护费的普通发票,可以全额抵减增值税.
通过上文我们了解到税控维护费发票勾选吗,我们首先要看是专票还是普票,如果是税控维护费专票是需要勾选认证的,普票的话就没有强制性的要求,以上就是全部内容,如果你在实际操作中遇到其他问题,可以咨询会计学习资料在线答疑老师!
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