用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：所得税费用按月还是按季计提相关的会计实操做账知识，这篇所得税费用按月还是按季计提会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中所得税费用按月还是按季计提的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
所得税费用按月还是按季计提
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
所得税费用如何结转?
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零.结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
所得税费用按月还是按季计提?根据上述资料了解,所得税费用如果是按月申报的,就按照计提,如果企业是按照季度进行所得税申报,则按照季度进行计提.有关所得税费用计提计算方法介绍,请查看以上资料.更多相关信息,请关注会计学习资料的更新.
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