用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：年底增值税有余额怎么处理相关的会计实操做账知识，这篇年底增值税有余额怎么处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中年底增值税有余额怎么处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
年底增值税有余额怎么处理
1、月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.
转入未交增值税时:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
交税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:现金或银行存款
2、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.
平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.
(1)若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
(2)若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
关于年底增值税有余额怎么处理我们就说到这里,通过会计学习资料小编的讲解,我们知道年底增值税有余额的话我们就对其做结平处理,具体的操作步骤详见上文.除了增值税,其他税费的一些核算等等我们也都应该去了解,希望你在会计的路上越走越稳!
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