用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预估材料入账后冲回的步骤相关的会计实操做账知识，这篇预估材料入账后冲回的步骤会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预估材料入账后冲回的步骤的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
预估材料入账后冲回的步骤?
1、按照制度规定,在月末做到暂估入库手续,在下月初就应该冲回,等到发票来时再重新办理入库手续.
2、你是按估价材料价格结转了材料成本后发票也没有来,直到07年1月才冲掉,这这折射出你单位的供应工作很不到位,否则是不会发生这样不正常的现象的.
3、为了解决这个问题,供应和财务部门应该建立暂估入库登记台账,按供应单位和采购人员的人名开立账页,这样作的目的是建立制约机制,督促采购人员及时要回发票,早点冲暂估.
4、做的会计分录只有一笔即最后一笔是不对的,也不需要冲回,因为成本已结转完毕,损益也计算完了,成本也不需要也不可能重新计算,有关价格的差异,正是入库以后,通过加权平均单价已经调整过了了.
现在需要做分录,
1,冲销原来的分录,
借:原材料 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
2,按发票入帐,
借:原材料
借:应交税金-进项税额
贷:应付帐款
成本不需要重新计算,只做以上两个分录即可.
如何冲回暂估入账材料?
1、将暂估入库按原分录红字冲销.
2、根据取回发票金额重新入账.
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了.
4、(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】,借记材料科目,贷记就成本,进行调整【或者借记成本红字,贷记材料红字,保证本年累计额的准确】 .
5、(暂估价低时)与第4步相反.
暂估入账的要求:
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.
实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.
但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.
《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲回.之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付.但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大.
笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量.但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账,对估入的金额、户名等逐笔登记,以便发票到达时逐笔查找,找到后划销,防止漏户、错户.
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