用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：领备用金和癸亥备用金如何做账相关的会计实操做账知识，这篇领备用金和癸亥备用金如何做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中领备用金和癸亥备用金如何做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
领备用金和癸亥备用金如何做账
答:1、首先,借款人要打借条,备注里说明用途.也就是说显示"XXX备用金",由公司领导签字.
2、出纳审核合格,根据借条金额支付现金,一般用网银转入对方卡中,由借款人自己去取.或支付现金.
3、出完钱后就要进行帐务处理了,因为钱借出去,还要收回来,出纳就做:借:其他应收款 XXX备用金 贷: 库存现金
4、凭证处理完后要及时登记入帐
5、如果将备用金还回就打收据,冲帐
6、等借款人购买东西后,用票据粘、报销,再支付现金
7、出纳根据票据的内容,做帐务处理并入账
借:银行存款/库存现金;
贷:其他应付款:**单位.
另,
1、企业内部各部门周转使用的备用金不通过"库存现金"科目核算,如从银行提取备用金:
借:其他应收款--备用金;
贷:银行存款.
2、如从银行提取现金:
借:库存现金;
贷:银行存款.
备用金的管理
答:各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围可使用现金外,其他应通过银行进行转账结算.备用金管理包括借支管理和保管管理.
借支
1、企业各部门填制"备用金借款单",一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金.
2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准.
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金.
保管
1、备用金收支应设置"备用金"账户,并编制"收、支日报表"送经理.
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况.
3、备用金账户应做到逐月结清.
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据.
备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度.
制度
1.设置批准制度
对哪些部门、哪些业务实施备用金管理,应建立一个规范的申请、批准制度.
2.定额管理制度
对批准使用备用金的部门,必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额.
3.日常管理责任制度
使用部门必须对备用金指定专人管理,并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度.
4.清查盘点制度
财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点,防止挪用或滥用,保证备用金的安全完整.
5.审查入帐制度
对备用金使用部门报销的所有票据,财会部门都要象对其他原始凭证一样,进行严格的审核后方能付款记账.
根据领备用金和癸亥备用金如何做账这个问题,小编不仅讲解了如何做账,还梳理了备用金的管理办法、制度、大家可以结合实际工作情况运用起来.对于本文的任何内容还有不甚明白的,也可以继续向会计学习资料的老师提出,谢谢大家.
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