季度申报表营业收入填的是季度还是全年数

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季度申报表营业收入填的是季度还是全年数

问:季度所得税申报的收入总额是填一个月的还是一个季度的?

答:A表,在本期数里填列一个季度的,B表,只有本年累计,填写从当年1月1日到申报期的收入总额.

根据企业所得税纳税申报表填报说明,

(一)按实际利润额预缴

1.第2行"营业收入":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.

而季度所得税纳税申报,申报的是一个季度的,会计核算一个季度的收入额填列在本期数,全年收入额填列在本年累计.

B表是核定征收,其业务较简单,所以只留了一列数字,填写的是全年累计的收入额.

问:企业所得税季度申报表中"营业收入"怎么填写?

答:营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和."营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.

营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和."营业成本"=主营业务成本+其他业务成本.

营业成本不包括营业外支出和期间费用.

季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系.

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本.

利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可.

"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损).

因此,企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损.

选择享受小型微利企业税收优惠的企业,只需通过填写附表3即完成备案,无需另行完成备案操作.

因此,符合条件的小型微利企业,在预缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案,小型微利企业在企业所得税预缴时可以享受税收优惠.

问:小规模纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数?

答:首先要说的是,企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系.

小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念.在企业所得税,在居民企业这一大概念中,只有"符合条件的小型微利企业"这一特殊优惠对象,在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份.

至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报,究竟是填写当季金额还是累计金额,主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别.也就是,关于纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数,查账征收与核定征收的纳税人有不同.

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