用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：建筑工程发票抵扣如何填写相关的会计实操做账知识，这篇建筑工程发票抵扣如何填写会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中建筑工程发票抵扣如何填写的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
建筑工程发票抵扣如何填写
1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保"货物、劳务及服务流"、"资金流"、"发票流"三流一致.
2.业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门.
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称,内容应完整,备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目,打印要清晰,且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹.
4.增值税发票抵扣联不可折叠,不能污损,密码区不能出格、压线,盖章不能压住发票金额.
进项抵扣税率:
(1)自购周转材料:17%;
(2)外租周转材料:17%;
(3)为取得周转材料所发生的运费:11%.
建筑业临时设施和机械租赁是的进项抵扣税率是多少?
(1)临时性建筑:包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等;
(2)临时水管线:包括给排水管线、供电管线、供热管线;
(3)临时道路:包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路;
(4)其他临时设施(如:临时用地、临时电力设施等).
进项抵扣税率:
(1)按照建筑劳务签订合同:税率为11%;
(2)如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的:材料17%、分包11%;
机械租赁
指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械(如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等),包含设备进出场费、燃料费、修理费.
进项抵扣税率:
分经营性租赁和融资性租赁,税率统一为17%.
建筑工程服务专用发票怎么抵扣?
1、营改增全面推开后,不动产抵扣将面向所有纳税人.营改增之后,税制过渡期,企业购置了不动产,税款抵扣时需要分两年24个月实施,第一年的12个月抵扣总比例是60%,第二年抵扣40%.近期,国家会针对"不动产抵扣"出台相关细则.
2、可以按11%缴纳增值税,但是没有进项抵扣,税负会增加8%左右.财税2016年36号文件的附件二中明确.
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
3、因为营改增的影响可以补签三方协议.
进项税发票可抵扣的范围:
可进项税抵扣的进项税有以下内容:
1、从销货方取得的增值税专用发票上记载的进项税额;
2、从海关取得完税凭证中所记载的增值税进项税额;
3、从农产品生产者收购农产品可按照购货金额的13%进行抵扣;
4、从专门从事废旧物品收购的企业购买货物可按照购货金额的10%进行抵扣;
5、销售或者购买货物产生的运输费用,可以按照货运单上面记载的运价+建设基金的金额的7%进行抵扣.
但是上述有很多别除项目(即不能抵扣项目):
1、购进固定资产的进项税;
2、用于非应税项目的购进货物或劳务所产生的进项税;
3、用于免税项目的购进货物或劳务所产生的进项税;
4、用于集体福利或个人消费的购进货物或劳务产生的进项税;
5、非正常损失的货物所产生的进项税;
6、非正常损失在生产过程中所消耗的货物或劳务产生的进项税;
7、未按规定取得增值税专用发票,或者取得的增值税专用发票不合格的,其上所记载的进项税.
至于普通发票等根本就不涉及进项税,所以无抵扣一说.
至此,建筑工程发票抵扣如何填写的问题大家清楚了吗?上述文章根据营改增后的相关规定进行了解答,购买材料、租赁物品,必须取得增值税专用发票,才可以抵扣进项税额.按照发票上的税额抵扣.上述前提,必须你是增值税一般纳税人.小规模纳税人是不能抵扣进项税额的.如果你还想了解更多的相关资讯,请关注会计学习资料.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关建筑工程发票抵扣如何填写的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计建筑工程发票抵扣如何填写的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码