待认证进项税额需要申报填写吗

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待认证进项税额需要申报填写吗

答:没有认证的不需要填写

待认证进项税额转出的会计分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时 借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

月末 借:应交税金-转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金-未交增值税 -10 红字

月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税.

进项税额转出的会计分录

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

待认证进项税额需要申报填写吗?待认证进项税额转出的会计分录怎么做?综合以上所述,经税务机关认证后,根据"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额".然后在下个月的时候做应交税费的进项税抵扣处理.如果大家对此问题还有什么见解的话,欢迎你们来会计学习资料网找老师一起交流学习.

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