代扣代缴职工房租个人所得税

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代扣代缴职工房租个人所得税

答:一、外籍个人可享受住房补贴免征个人所得税政策

对于外籍员工,根据国税发[1997]54号、国税发[2004]80号文件规定,以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴免征个人所得税并实行备案管理.外籍个人取得住房补贴收入,必须在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时,向主管税务机关提供补贴的有效凭证备案.

二、集体福利不需扣缴个人所得税

公司直接租房给员工居住,出租方将发票开给公司,属于公司的集体福利,集体福利不需要扣缴个人所得税.

三、直接发放现金补贴不免个人所得税

有公司直接给予员工固定金额的住房补贴,目前只有按照规定比例缴纳的住房公积金,通过住房公积金管理中心支付的住房补贴可以免征个人所得税,直接给员工发放现金住房补贴,没有免征个人所得税的规定.根据《个人所得税法》规定,对员工支付的现金住房补贴属于工资薪金所得,应并入工资薪金扣缴个人所得税.

四、从工资中扣回租房费用的个人所得税处理

1.      房屋租赁发票直接开具给公司,工资直接按扣除房租后的金额核算("应付工资"科目余额)发放,该笔房租员工无需缴纳个人所得税;

2.      房屋租赁发票直接开具给公司,核算工资时将需要扣回的房租部分包括在内,实发工资是应付工资减除租屋费用后的金额.此种情况,租金实际由员工自己承担,公司只是垫付(通过"其他应收款"核算),员工在计算缴纳个人所得税应纳税所得时,不能减除租房费用.

代扣代缴职工个人所得税会计分录

答:代扣代缴个人所得税,涉及到从计提开始到实际缴纳,具体会计分录如下:

一、工资表计提未发放时

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本

贷:应付职工薪酬-工资

二、发放时,代扣代缴个人所得税

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-应交个人所得税

库存现金/银行存款

三、向税局缴纳个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

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