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一般纳税人,利润9万增值税多少?
答:因为是一般纳税人,不管开普票和增征税专用发票都要按17%增值税率计算税金,9万元是含税价,要交的增值税销项税为=90000/(1+17%)*17%.
增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
答:认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模.工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人.
帐务处理上区别
(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 :库存商品等
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 :银行存款等
2、小规模纳税人为
借: 库存商品等
贷 :银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税.
(二)在销售商品时,采用的税率不同.
1、一般纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税金--应交增值税
税收管理规定的区别
1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项.
2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率.
税率与征收率不同
1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模).还有零税率应税劳务和货物.
2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外).
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