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小规模未开票收入又开票怎么申报
1、本月有收入,但无需开票的,确认为不开票收入,当月申报缴纳税款:
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、本月有收入,但需下月再开票的,当月可以先不确认收入,下月开票后再确认收入:
(1)本月收到货款:
借:银行存款
贷:预收账款
(2)下月开票确认收入:
借:预收账款
贷:主营业务收入
本月有销售收入的,如果确定不需开票的,申报时可采用视同销售申报的,但如果下个月要补开发票的,本月零申报,在下个月开票后再做销售.如果下个月要开,本月就不申报.如果这些收入以后都不用开票出去,就做无票收入.按收入金额换算成不含税收入,按3%税率申报增值税.
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.
小规模未开票收入如何申报
比如你有10万的未开票收入,可以将未开票收入填在(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 下的"税控器具开具的普通发票(专用发票)不含税销售额"这栏
比对规则:
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额.
2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.
3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.
开票金额0<申报销售额10万
第一栏10万>2+3栏次 0
所以,能顺利通过申报比对.
如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票,那么申报表不需要再重复申报这个10万.
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