税控盘服务费增值税的减免如何体现

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税控盘服务费增值税的减免如何体现

税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置,按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制.税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器.在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置,能满足税务机关对发票的管理要求,保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改.正确生成并可靠存储发票税控码和发票税控数据;存储监控管理数据,只能通过税务流程进行更新;安全性高;具有实时时钟功能,时钟走时准确,日误差不大于1秒;电池使用寿命不少于3年;生成数据报送签名;支持USB1.1规范以上接口,可实现自动识别;海量存储,可自动滚存3个月的明细数据;保存和管理发票信息;可同时支持国税应用和地税应用.

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、小规模纳税人

(1)购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

(2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

购买税控盘及支付的技术服务费可以抵减增值税.

财税[2012]15号第六条规定,"主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确.

1、《增值税减免税申报明细表》中填写的减税、免税项目是否已在主管税局备过案,若未备案则需要先备案,重新核定后再申报发送;

2、《增值税减免税申报明细表》中的减税或免税的项目代码与税局备案的减税或免税项目代码是否一致;

3、填写的减税或免税项目与增值税税种主营业务的征收品目是否一致,本项目需要去税局核实.

同时提醒大家,不仅仅是税控盘和技术服务费的抵减需要备案,若有其他增值税减免税项目也需进行备案.

税控盘服务费增值税减免如何体现的问题在上述文章中进行了详细的讲解,文章中小编还整理了税控盘和技术服务费抵减增值税如何进行备案的问题,希望对大家有所帮助,如果想了解更多增值税减免问题,欢迎订购会计学习资料课程,专业老师为你在线答疑.

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