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生产出口服装进项发票可以抵扣吗
出口免征增值税,因此进项税额不得抵扣,但是依法可以申请退税.
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:
a.当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
b.当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
c.当期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额".
外销货物一般采用"免、抵、退",必须按实填报,可是"高压线.
1、按实际取得数和用出口退税的进项税数额填报;
2、用于出口退税的进项税额已认证不抵扣的税额,就是已经认证,但未在当月抵扣,也就是认证数和当月抵扣数存在差额,虽然认证通过,但未在当月全部作抵扣;
3、已作抵扣认证但进项税额已转出的税额,是指进项税转出数;4、已作抵扣认证但进项税额未转出的税额,是指应作为进税转出的而未转出的,如商品损失,已经认证抵扣但未作转出.你们的实际做法,没有问题,这只是例行检查.主要是内销商品,同时又申报出口退税的问题.
生产企业出口如何计算进项抵扣发票?
进项抵扣发票又不是拿来计算的,进项抵扣发票是进货时取得的发票认证后记账即可.
生产企业出口货物进项发票认证抵扣问题
取得增值税发票认证,记账计入进项税;内销计提销项税;按照《出口退税免抵退汇总表》中的不得免征退税额计入进项税转出,根据应退税额计入贷方应交增值税--出口退税;按照这些数填报增值税申报表,有了增值税申报表才能填报出口退税系统,再将出口单据,如报关单录入出口退税系统,系统自动会计算退税的相关数据,生成《出口退税免抵退汇总表》,到时候根据这些数做账,下个月填报增值税申报表,反复循环.
生产型企业的增值税如何抵扣?
2018年5月1日增值税税率调整,17%的税率降为16%,因为懒,所以下文内容不做修改了.17,一个值得纪念的数字,那些为17凑整的数字都是历历在目,现在也变成历史了.
举例
纺织厂A销售了100万元布料给服装厂B,服装厂B把这批布料加工成服装,200万元卖给了大商场C,大商场C把这批服装300万元卖给了某大企业D.
下面税款计算环节.为了计算方便,不计算纺织厂A的进项.因为部分纺织厂不一定用进项票抵扣,可能用农产品扣除.
纺织厂A缴纳增值税销项税金为100*16%=16万.开具专用发票,销项税金16万元.
服装厂B销项税金为200*16%=32万,开具增值税专用发票,销项税金32万元.纺织厂A开给服装厂B增值税专用发票进项税金16万,服装厂B抵扣16万,服装厂B实际缴纳增值税16万.
大商场C销项税金为300*16%=48万,开具增值税专用发票,销项税金48万元.抵扣服装厂B开具的增值税专用发票进项税金32万,大商场C实际缴纳增值税16万元.
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