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2019税收优惠的所得税政策
在国内先有的优惠形式中,其中总部经济的政策优惠力度是蕞大的,主要有以下几个方面的优惠.
1、财政扶持(税收返还):当地的财政会根据企业的纳税量来给予一定比例的税收返还,返还周期各地不同,有按月的,按季的,半年期的,一年期的.
(1)不是比例越高越好,因为不同地方的留存部分是不同,留存20%返税90%和留存50%返税50%相比,明显是第二个返税更多,这个需要注意.
(2)返税周期越长,越容易出现拖欠情况,甚至会出现园区赖账的行为.
2、核定征收:核定征收区别于查账征收,大部分情况下核定征收后的企业税负都相对特别低,目前大部分园区只为个人独资进行核定征收.
有两种方式:
(1)一种是直接给个1.5%或着多少的税率,按这个比例直接收取税额.
例:公司一年400万的营业额,核定征收1.5%,即缴税400×1.5%=6万
(2)另一种是核定行业利润率,指给一个行业的核定利润率,然后根据这个利润进行实际的缴税.
例:公司一年400万的营业额,核定利润率为5%,即核定利润为20万,再根据个人独资所得税缴税规定缴税,即缴税20×20%-1.05=2.95万
从税收筹划的角度,公司的注册地可以在园区内享受税收返还,实际经营可以是在外地经营,而创办个人独资来承接一部分的业务享受核定征收不失为一个非常有效实用的节税方式.
以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低.同时,个人独资企业还能解决企业成本票问题.
所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势.若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用.
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟,企业避税方式有很多,然而合理报税才是企业节税、避税的蕞佳选择.今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策,只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式,不用实地办公),两种方式:
a、有限公司(一般纳税人):增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%.
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人):这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至2%,其增值税还有返还奖励,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题.
所得税减免疑难实务问题
1、我单位原来就是小型微利企业,此次新政策对我们有影响吗?
是有影响!并且是利好消息!
假设你单位今年符合新的小型微利企业条件,应纳税所得额和去年一样,按照新规定,你单位的实际税负将从原来10%降到5%,税负比原来降低一半;
如果你单位的效益越来越好,年应纳税所得额超过100万元了,按照原来的规定是不能再享受优惠政策的,但现在只要不超过300万元,仍然可以享受优惠政策.
2、假设我单位2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是28万元吗?
这位网友把需要缴纳的税款算多了!
按照政策规定,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算.
具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算.
3、一家年应纳税所得额320万元的企业,其应纳税所得额300万元以内的部分,可以减免税款吗?
不能!
按现行政策规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.
这位网友问题中提到企业应纳税所得额已经超过了300万元,是不符合小型微利企业条件的,因此不能享受小型微利企业所得税优惠政策.
4、请问工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗?
原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件,今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业.
因此,目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人.
5、享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂,是否要到税务机关办理相关手续?
按照税务系统深化"放管服"改革有关要求,我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理,小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.
同时,我们在申报表中设计了"从业人数""资产总额""限制或禁止行业"等相关指标,进行电子申报的企业,征管系统将根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的,系统还将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企业减轻计算、填报负担.
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